6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года: образец заполнения

13.10.2023
0
Отчитаться по 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года работодатель должен до 25 октября 2023 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет отражает полученный доход работников, а также начисленный и удержанный с него НДФЛ.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Бланк по теме: Бланк и образец 6-НДФЛ за 2023 год Посмотреть Скачать

Любой работодатель, выплачивающий зарплату работникам, выступает налоговым агентом по НДФЛ. С каждой выплаты физическому лицу он удерживает НДФЛ и не позднее 28-го числа месяца перечисляет его в бюджет — на единый налоговый счет (ЕНС). А затем ежеквартально отчитывается в налоговую об удержанных и перечисленных суммах.

Для предоставления сведений разработан унифицированный бланк — форма 6-НДФЛ. Порядок его заполнения и подачи в инспекцию закреплен приказом ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения).

Отчет может быть представлен на бумаге или электронно. Формат зависит от численности работников. Если она составила 10 и менее человек, то работодатель вправе выбирать — бумажный или электронный вариант. Однако если работников больше 10, то следует представлять сведения только в электронном виде (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Изучите Готовое решение, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе «КонсультантПлюс», бесплатно.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

При составлении отчета требуется соблюдать требования, перечисленные в пунктах 1.1-1.12 Порядка по заполнению. Сведения вносятся заглавными буквами. Строки бланка заполняются слева направо, начиная с первой клетки. Каждая клетка предназначена только для одного символа. В полях, по которым нет показателей, ставьте 0. Если поле указания чисел остаются пустые клетки, поставьте в них прочерки.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2024 ожидается обновленный бланк формы 6-НДФЛ

Статья по теме: ФНС разместила в Интернете обновленную форму 6-НДФЛ ФНС РФ разместила в Интернете проект формы 6-НДФЛ с обновлениями. Налоговая планирует обновить разд. 1, 2 расчета и Приложение № 1 к нему (справку). Подробнее

Бланк состоит из 5 страниц:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — Данные об обязательствах налогового агента;
  • раздел 2 — Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ;
  • приложение 1 — Справка о доходах и суммах налога физического лица (заполняется в расчете за год).

Нумерация страниц формы начинается с титульного листа (стр. 001) и продолжается в сквозном порядке. На каждом листе указывается ИНН и КПП организации, а также дата составления и подпись уполномоченного (на составление) лица.

Статья по теме: 6-НДФЛ в 2023 году: какие изменения? Обещанные ФНС корректировки формы расчета 6-НДФЛ вступают в силу. Узнаем подробнее, каких сторон документа они коснулись. Подробнее

На титульном листе укажите данные работодателя — название организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, коды ИНН, КПП, ОКТМО, календарный год. В поле «Отчетный период» указывается двузначный код, соответствующий периоду (приложение № 1 к Порядку заполнения). В отчете за третий квартал (9 месяцев) указывают код 33.

В строке «Представляется в налоговый орган» указывается код инспекции, состоящий из четырех цифр — 7201, 7720 и т. д. В поле «По месту нахождения» проставляют код места, по которому предоставляется отчет (приложение № 2 к Порядку  заполнения). Если отчитываетесь по месту нахождения организации, то укажите код 214.

В блоке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» поставьте код лица, предоставляющего отчет. Если подает сама организация (налоговый агент), то ставят цифру 1. Ниже полностью прописывается фамилия, имя и отчество уполномоченного лица, например, директора.

Для заполнения разделов 1 и 2 понадобятся данные бухучета:

  • о выданных суммах в пользу работников за последние 3 месяца;
  • о наличии права работников на вычет;
  • об удержанных суммах НДФЛ.

Обратите внимание, что в отчет попадут не все начисленные суммы. При подготовке расчета за 3 квартал, мы анализируем только 3 месяца — июль, август, сентябрь. Зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре, когда наступит другой отчетный период (4 квартал). Соответственно, и налог будет удержан только в 4 квартале. 

Статья по теме: Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году (таблица) Сроки сдачи 6-НДФЛ с 2023 года изменены. В какие сроки нужно отчитаться о доходах физлиц в 2023 году? Какие последствия ждут работодателей, опоздавших с отчетом? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Рассмотрим алгоритм заполнения отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года на следующем примере. В организации трудятся 10 человек, оклад каждого фиксирован — 50 000 руб. На вычет прав ни у кого нет. 

Форму будем заполнять со второго раздела. Показатели вносятся с начала года, нарастающим итогом. Это значит, что если мы составляет отчет за 3 квартал, то собираем данные за 9 месяцев — с января по сентябрь.

Доход всех работников за месяц: 50 000 руб. х 10 чел. = 500 000 руб.

Доход всех работников за 9 месяцев: 500 000 руб. х 9 мес. = 4 500 000 руб.

По строке 110 покажем сумму дохода работников за 9 месяцев. Ниже, в строках 111-115, отражают выплаченные дивиденды, заработок по трудовым договорам и ГПД, отдельно выделены высококвалифицированные специалисты. У нас трудятся только по трудовым договорам, поэтому сумму 4 500 000 руб. отразим в строке 112.

В поле 120 указывается количество работников, получивших доход, в строке 130 — сумма предоставленных им вычетов. Нашим работникам вычеты не предоставлялись, поэтому ставим прочерк.

В строке 140 отражается начисленная сумма налога: 4 500 000 руб. х 13% = 585 000 руб. В нашем случае эта сумма равна удержанной, потому что мы успели удержать НДФЛ еще в сентябре. Поэтому в строке 160 тоже показываем 585 000 руб.

В разделе 1 показываем суммы удержанного НДФЛ. В строке 020 отражается общая сумма налога, удержанного с дохода всех работников за последние 3 месяца отчетного квартала — 195 000 руб.:

  • общая сумма выплаченной зарплаты — 500 000 руб. х 3 мес. = 1 500 000 руб.;
  • общая сумма удержанного налога — 1 500 000 руб. х 13% = 195 000 руб.

А далее в строках 021-024 показывается разбивка удержанного налога по срокам перечисления:

  • строка 021 — с 23.06.2023 по 22.07.2023;
  • строка 022 — с 23.07.2023 по 22.08.2023;
  • строка 023 — с 23.08.2023 по 22.09.2023;
  • строка 024 — заполняется только в расчете за год.

Срок перечисления налога на счет ЕНС — не позднее 28-го числа месяца, в котором произошло удержание. Допустим, каждый месяц квартала мы удерживали по 65 000 руб. (195 000 руб. / 3 мес.). Тогда каждую такую сумму вписываем в ту строку, которая соответствует сроку перечисления. 

Итоги

С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ. Срок предоставления отчетности за 9 месяцев 2023 года — не позднее 25 октября 2023 года.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: 6-НДФЛ
Оставить комментарий