Налоговые льготы для многодетных ИП

30.04.2024
0
Налоговые льготы для многодетных ИП в 2024 году специально не предусмотрены. Однако они существуют, во-первых, для многодетных семей, одним из членов которых может быть индивидуальный предприниматель, а во-вторых, для ИП определенных категорий, независимо от количества у них детей. Рассмотрим, на какие налоговые льготы могут рассчитывать многодетные ИП.

О порядке предоставления льготных условий по налогообложению

Статья по теме: Статус и меры поддержки многодетной семьи закрепили на федеральном уровне Президент подписал Указ «О мерах социальной поддержки многодетных семей». Подробнее

Сразу поясним: отдельного закона, в котором бы были перечислены все льготы для многодетных ИП, не существует. НК РФ не предусматривает особого порядка взимания налогов с предпринимателей, воспитывающих троих и более детей.

Но есть отдельные положения о налогообложении, предоставляющие возможность уменьшить размер уплачиваемых в бюджет сумм. Рассмотрим их подробнее.

Уплата НДФЛ

Налоговый кодекс дает возможность выбора системы налогообложения. ИП самостоятельно заявляет о переходе на УСН, патент или ЕСХН. По умолчанию же применяется общая система налогообложения (ОСНО), предусматривающая уплату НДФЛ.

Налог при ОСНО взимается с разницы между учитываемыми в налоговой базе доходами и расходами. При определении суммы к уплате ИП может заявить стандартный вычет за каждый месяц, в котором доход, рассчитываемый за текущий год нарастающим итогом, составит менее 350 тыс. руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер такого вычета в месяц:

  • по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и последующих детей.

Вычет предоставляется до 18-летнего возраста детей (до конца года, в котором ребенок становится совершеннолетним) или до 24 лет, если ребенок учится на очном отделении (до месяца окончания учебного заведения).

На детей-инвалидов сумма вычета составляет 12 000 руб. в месяц. Кто именно зарегистрирован ИП – многодетная мать или отец, не имеет значения.

Если ИП имеет статус одинокого родителя, вычет удваивается. Также льгота увеличивается в 2 раза, если второй родитель, имеющий облагаемые доходы, отказался от своего вычета.

Важно: при выборе других режимов налогообложения данный вычет к предпринимательским доходам ИП не применяется.

Статья по теме: Стандартные вычеты по НДФЛ в 2024 году Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ регулируются Налоговым кодексом РФ. С 2023 года изменился порядок удержания НДФЛ. Теперь налог нужно удерживать и с аванса и при выплате основного дохода. Рассмотрим, как правильно применять стандартные вычеты в 2024 году. Подробнее

Рекомендуем полезный материал от "КонсультантПлюс" о налоговых льготах для ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Льготы по уплате УСН, патента или ЕСХН

В федеральном законодательстве не прописаны отдельные льготы для ИП многодетным семьям. Но региональные законы могут снижать размер ставок отдельным категориям налогоплательщиков:

  • по УСН – на сновании ст. 346.20 НК РФ;
  • по ЕСХН – по п. 2 ст. 346.8 НК РФ.

Размер потенциального дохода по патенту также прописывается в нормативном акте субъекта РФ (ст. 346.48 НК).

Поэтому наличие для ИП – многодетных льготы по налогам стоит проверять в местном законодательстве, устанавливающем порядок применения сниженных ставок. Хотя чаще всего снижение предусмотрено для отдельных видов деятельности (например, для промышленного производства или сферы бытовых услуг), а не в зависимости от статуса налогоплательщика.

Имущественные налоги многодетным ИП

Почти во всех регионах РФ имущественные налоги ИП с многодетными семьями уплачивают в пониженном размере. Фактически льготы предоставляются не многодетному предпринимателю, а многодетному физическому лицу (семье). Какие налоги могут льготироваться:

  • на имущество физлиц;
  • земельный;
  • транспортный.

Условия и порядок предоставления льгот прописывается в местном законодательстве.

Например, в столице Татарстана многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, могут претендовать на льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество по одному объекту недвижимости каждого вида - квартире, комнате, жилому дому, гаражу (пп. 2.1 п. 2 Решения Казанской городской Думы № 3-38 от 20.11.2014 в ред. 16.10.2019). При этом имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности.

Освобождение многодетных от уплаты транспортного налога действует, к примеру, в Москве – в отношении одного из родителей по одному автомобилю (п. 10 ч. 1 ст. 4 закона Москвы № 33 от 09.07.2008 в ред. 29.06.2017).

Льготы по одному налогу не предполагают обязательного наличия таких же льгот по другому налогу. Каждый субъект РФ определяет самостоятельно, в каких случаях, и в каком объеме предоставить преференции.

Кроме того, для всех многодетных семей действуют налоговые вычеты на федеральном уровне. Пунктом 6.1 ст. 403 и пунктом 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения:

  • по налогу на имущество - на каждого ребенка по 5 кв. м площади квартиры (части квартиры), комнаты или по 7 кв.м общей площади жилого дома (части дома); вычет действует в отношении одного объекта каждого вида недвижимости;
  • по земельному налогу – кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка (по выбору налогоплательщика).
Статья по теме: Может ли ИП оплатить из средства ЕНС имущественные налоги? Налоговая служба дала пояснения о возможности уплаты имущественных налогов, начисленных по объектам налогообложения, зарегистрированных на физлицо, из средств положительного сальдо ЕНС индивидуального предпринимателя. Подробнее

Где узнать о наличии льгот

Найти законы о налогообложении в конкретном субъекте РФ можно в интернете – администрации территорий РФ всегда публикуют такие документы. Также точную информацию ИП - многодетные родители о льготах по налогам, а также по условиям их предоставления могут узнать:

  • в территориальной ИФНС;
  • на сайте Госуслуг.

Проверить, предоставляются ли льготы в субъекте РФ, где зарегистрирован ИП, можно также на сайте налогового ведомства, выбрав свой регион проживания (прописки).

Документы для получения льгот

Документы, необходимые для получения льготы, обычно указаны в соответствующем нормативном акте о налогообложении. Как правило, налоговики требуют:

  • заявление установленного образца;
  • копию справки (удостоверения) о статусе многодетной семьи;
  • справку из управляющей компании о совместном проживании с детьми;
  • копии свидетельств о рождении детей;
  • паспорт родителя.

Документы (или их копии) предоставляются лично, высылаются почтой с описью вложения или направляются электронно (с электронной подписью и прикрепленными сканами).

Иногда для предоставления льгот документы вообще не требуются – налоговые органы получают необходимые сведения из соцзащиты или других компетентных органов.

Статья по теме: Какие нужны документы для налоговой льготы многодетным семьям Подробнее

***

Таким образом, на федеральном уровне предоставляются лишь вычеты по НДФЛ, налогу на землю и на имущество. Наличие других льгот по налогообложению для многодетных ИП следует уточнять на уровне регионального законодательства. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: ИП
Оставить комментарий