Новые КБК на 2024 год: таблица

26.10.2023
0
С 2024 г. действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина № 80н от 01.06.2023. Их будут применять тоже, несмотря на то что все перейдут на ЕНП и будут указывать КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов понадобятся для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах. Новые КБК на 2024 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи.

Изменения с 2024 года

Статья по теме: Как узнать реквизиты ЕНС в 2024 году С 2024 г. применяется обновленный порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики перечисляют деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату меняются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС в 2024 году. Подробнее

КБК – важный реквизит, который указывают в платежном документе на уплату. При помощи данного реквизита можно точно идентифицировать тот либо иной бюджетный платеж. Узнать, что уплачено: какой именно налог, какой взнос либо сбор.

В 2024 г. все перешли на единый платеж (ЕНП), который не требует такой идентификации по КБК при уплате бюджетных платежей. Заполняя платежку для перечисления одной суммы на ЕНС, предназначенной для погашения налогов, взносов, указывают специальный общий КБК ЕНП, а также:

  • название, реквизиты плательщика и получателя;
  • сумму, перечисляемую на ЕНС.

Все деньги поступают на общий счет – ЕНС, далее их распределяет (списывает) в определенной последовательности по платежам ИФНС. Основанием для распределения (списания) являются декларации, уведомления об исчисленных суммах (авансов, налогов, взносов).

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем с 1 января 2024 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Что будет с остальными КБК

Несмотря на внедрение ЕНП, коды, введенные с 2024 г. Минфином (Приказ № 80н), не теряют своей значимости. Как и раньше, КБК определенных налогов сохраняются – их будут указывать в отчетности, уведомлениях, использовать при зачете ЕНП в счет конкретного налога, взноса. Указывать свои коды следует только для уплаты взносов на травматизм и госпошлины при заполнении отдельных платежек.

Таким образом, все КБК в 2024 г. сохраняются, но применяются уже по-другому. Схема их применения будет следующей:

  1. Налогоплательщик перечисляет ЕНП на ЕНС (простыми словами – пополняет свой единый налоговый счет).
  2. Вне зависимости от того, какой КБК указан в платежке на перечисление ЕНП, вся сумма поступает именно на ЕНС.
  3. ИФНС распределяет (списывает) поступившую сумму на уплату бюджетных платежей. При этом налоговая, чтобы исключить ошибки и беспорядок, отображает начисление и уплату определенного налога по соответствующему КБК.

Перечисление ЕНП производится по одному КБК, а операции, касающиеся начислений и уплаты в рамках ЕНС, проводятся в разрезе актуальных КБК.

Важно! Летом 2023 года был издан приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н. В нем установлены коды КБК, которые будут действовать в плановых периодах 2024-2026 годов.

Таблица новых КБК на 2024 год

Для перечисления суммы ЕНП на ЕНС в платежке следует записывать универсальный код — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Если налогоплательщик платит налоги, взносы отдельными платежками, ему следует указывать новые КБК.

Актуальные данные по налогам:

Вид платежа Основной платеж
Налог на прибыль 182 1 01 01011 01 1000 110 (фед. бюджет)
182 1 01 01012 02 1000 110 (регион. бюджет)

182 1 01 01040 01 1000 110 (с дивидендов российским компаниям)

НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 (кроме импортного)
Имуществ. налог 182 1 06 02010 02 1000 110
УСН 182 1 05 01011 01 1000 110 (Доходы)
182 1 05 01021 01 1000 110 (Доходы минус расходы, минимальный налог)
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110 (у налогового агента, исключение – дивиденды)
  • 182 1 01 02130 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 13 %);
  • 182 1 01 02140 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 15 %)
182 1 01 02080 01 1000 110 (доходы, облагаемые 15 %, помимо дивидендов)
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог в границах (ст. 2 ФЗ № 131 от 06.10.2003, послед. ред. – 14.07.2022) 182 1 06 06031 03 1000 110 (Москвы, СПБ Севастополя)
182 1 06 06032 04 1000 110 (ГО без внутригор. деления)
182 1 06 06032 11 1000 110 (ГО с внутригор. делением)
182 1 06 06032 12 1000 110 (внутриг. р-ны)
182 1 06 06033 05 1000 110 (межселенные терр-и)
182 1 06 06033 10 1000 110 (поселение сельского типа)
182 1 06 06033 13 1000 110 (поселение городского типа)
182 1 06 06032 14 1000 110 (МО)
Торговый сбор 182 1 05 05010 02 1000 110
Налог на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж) 182 1 01 03000 01 0000 110

Что касается кодов для пеней и штрафов, то тут меняются только две цифры. Например, для уплаты пеней по НДС применяется КБК 182 1 03 01000 01 2100 110, а для уплаты штрафа по НДС – 182 1 03 01000 01 3000 110. В то время как код основного платежа такой: 182 1 03 01000 01 1000 110. Здесь видно, что по пеням появляются цифры «21», а по штрафам – «30». По сути, аналогичным образом определяются остальные КБК пеней и штрафов, например:

  • Налог на прибыль: пеня – 182 1 01 01011 01 2100 110 (фед. бюджет) и 182 1 01 01012 02 2100 110 (регион. бюджет), штрафы – 182 1 01 01011 01 3000 110 (фед. бюджет) и 182 1 01 01012 02 3000 110 (регион. бюджет).
  • ЕСХН: пеня – 182 1 05 03010 01 2100 110, штрафы – 182 1 05 03010 01 3000 110.
  • НДФЛ налогового агента (кроме дивидендов): пеня – 182 1 01 02010 01 2100 110, штрафы – 182 1 01 02010 01 3000 110 и т. д.

В 2024 г. утрачивают силу и не применяются следующие КБК: 182 1 02 02010 06 1010 160, 182 1 02 02090 07 1010 160, 182 1 02 02101 08 1013 160, 393 1 02 02050 07 1000 160.

Актуальные данные по взносам (введение новых КБК связано с объединением ПФР и ФСС в Соцфонд):

Страховые взносы (наименование) Основной платеж
ОПС, ОМС и ВНиМ

За периоды, истекшие до 2023 года (за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)

  • 182 1 02 14010 06 1001 160 – ОПС;
  • 182 1 02 14020 06 1001 160 – ВниМ;
  • 182 1 02 14030 08 1001 160 – ОМС.

За периоды 2024 года уплачивайте взносы за сотрудников на один общий код для ОПС, ОМС, ВНиМ:

182 1 02 01000 01 1000 160

Взносы на страхование от травматизма 797 1 02 12000 06 1000 160
Фиксированные взносы, которые ИП платит за себя 182 1 02 02000 01 1000 160
Взносы, которые ИП платит при доходе свыше 300 тыс. р. 182 1 02 03000 01 1000 160
Взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1 182 1 02 02030 08 0000 160
Взносы на пенсионное страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования 182 1 02 15010 06 0000 160
Взносы на страхование на случай ВНиМ с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования 182 1 02 15020 06 0000 160
Взносы на медицинское страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования 182 1 02 15030 08 0000 160

КБК в платежках нужно указывать также для платежей (бюджетных, фискальных), которые не подпадают под действие новой системы расчета (т. е. ЕНП). Например, при уплате административного штрафа. Уплата штрафа за несдачу отчетности в СФР производится по КБК 797 1 16 07090 06 0000 140.

Эксперты нашего сайта подготовили удобную таблицу в формате excel с актуальными кодами бюджетной классификации, которые действуют в 2024 году. В файле 3 вкладки, с указанием КБК, которые входят в ЕНП, не входят в ЕНП, специальные КБК. Скачать таблицу можно бесплатно, кликнув по картинке или по ссылке ниже:

Скачать таблицу КБК бесплатно

Важно! Новый налог на сверхприбыль не входит в состав ЕНП и при определении размера совокупной обязанности не учитывается. 

Где указывать КБК налогов и взносов

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Новые правила уплаты предусматривают два варианта предупреждения ИФНС о платежах, по которым нужно будет распределять деньги из ЕНС. Они необходимы и используются только в том случае, если декларация по платежу сдается позже, чем нужно заплатить. Например, сюда можно отнести авансы по УСН, имущественному, транспортному либо земельному налогу. Варианты следующие:

  1. Подача уведомлений о конкретных исчисленных суммах. Так, по исчисленному НДФЛ в 2023 г. такое уведомление нужно было подавать 13 раз (согласно срокам уплаты налога).
  2. Оформление платежек вместо уведомлений с использованием соответствующих КБК и указанием, какие именно налоги, взносы подлежат уплате. Платежки нужно подавать по всем авансам и подразделениям.

Благодаря таким уведомлениям ИФНС будет своевременно и в полном объеме списывать средства налогоплательщиков. Таким образом будут производиться все расчеты с бюджетом.

На заметку! Оформление платежек с конкретными КБК по налогам и взносам в 2024 г. вместо уведомления не допускается. Переходный период завершился.

Уведомление в ИФНС об исчисленных суммах и КБК

Для уведомлений введена специальная форма (КНД 1110355). Она представлена в Приложении 1 к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022:

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Данная форма уведомления предназначена для ИП и юрлиц. Она содержит 5 реквизитов: КПП, ОКТМО, соответствующий КБК, отчетный период и сумму платежа. Подавать ее можно по НДФЛ, имущественному налогу для юрлиц, упрощенке и взносам. Способы подачи: на бумаге, в электронном виде через личный кабинет (требует подписания УКЭП) либо посредством ТКС.

Подавать такое уведомление следует в ИФНС до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить соответствующий налог либо аванс. Допускается подача как одного уведомления по всем обязательствам, так и отдельно по каждому из них. Например, если на протяжении периода имущественный налог не меняется, можно подать одно уведомление, охватывающее все сроки уплаты, т. е. сразу за весь год.

Важно! Несдача уведомления (КНД 1110355) либо несвоевременная сдача приведет к тому, что деньги в бюджет не распределят, а это в свою очередь станет причиной начисления пени.

Образец уведомления по НДФЛ, который удерживает налоговый агент

Допустим, налогоплательщик уведомляет ИФНС о сумме НДФЛ (5 000 р.) за период с 01.01.2024 по 22.01.2024. Тогда в уведомлении проставляется соответствующий код: 18210102010011000110. Фрагмент заполнения с условными данными:

Страховая и налоговая отчетность и КБК

В 2024 г. бухгалтеры по-прежнему обязаны указывать в отчетности (страховой, налоговой) КБК. Причем, если в декларации либо расчете не будет КБК, ИФНС такую отчетность не примет. На основании сведений из деклараций и расчетов, представленных с соответствующими кодами (КБК), ИФНС списывает деньги для погашения платежей.

Напомним: для сдачи отчетности установлен один общий крайний срок – 25-е число месяца. 6-НДФЛ за год сдают до 25.02, а в остальных случаях (за квартал, 6 и 9 мес.) – до 25-го числа месяца, который идет вслед за периодом.

Итоги

В 2024 году все платежи в бюджет перечисляйте в составе единого налогового платежа на единый КБК. Отдельные коды применяются при уплате «несчастных» взносов, штрафов за опоздание с отчетностью в Соцфонд и некоторых других платежей.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: КБК
Оставить комментарий