Предельные суммы для начисления страховых взносов 2023

07.02.2023
0
Предел базы для начисления страховых взносов 2023 года устанавливается правительством РФ ежегодно. С 2023 года он един. Рассмотрим, какие лимиты действуют в 2023 году и приведем пример, чтобы разъяснить как правильно рассчитывать страхвзносы в 2023 году.

Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2023 г.)

Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:

  • 30% с доходов в пределах единого лимита;
  • 15,1% при его превышении.

МСП компании вправе прменять пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.

Статья по теме: Снижение страховых взносов с 30% до 15% Тарифы страховых взносов в 2023 году для малых предприятий нужно рассчитывать с учетом МРОТ. Какой МРОТ применять при расчете взносов малому предприятию, рассмотрим в статье далее, а также приведем примеры расчета. Подробнее

Как это работает:

  • доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года, с этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
  • алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами;
  • когда предел начисления страховых взносов в 2023 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.

По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.

Согласно постановлению правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 , для страховых взносов в 2023 году предельная база составляет 1 917 000 руб. 

Статья по теме: Страховые взносы в 2024 году - ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С прошлого года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2024 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. Подробнее

Куда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2023 года: пример

Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 215 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.

Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) - 64 500 руб. (215 000 × 30%).

В течение 2023 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (для упрощения примера, допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):

Месяц

Сумма начислений, руб.

Сумма начислений с начала года до 1 917 000 руб.

В части, превышающей 1 917 000 руб.

Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%)

Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%)

Январь

215 000,00

215 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Февраль

215 000,00

430 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Март

215 000,00

645 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Апрель

215 000,00

860 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Май

215 000,00

1 075 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Июнь

215 000,00

1 290 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Июль

215 000,00

1 505 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Август

215 000,00

1 720 000,00

 0,00

64 500,00

0,00

Сентябрь

215 000,00

1 917 000,00

 18 000,00

59 100,00

2 718,00

Октябрь

215 000,00

 

 233 000,00

0

32 465,00

Ноябрь

215 000,00

 

 448 000,00

0

32 465,00

Декабрь

215 000,00

 

 663 000,00

0

32 465,00

ВСЕГО:

2 580 000,00

1 917 000,00

 663 000,00

575 100,00

100 113,00

Предельная база для начисления страховых взносов 2023 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 1 935 000 руб. Эта сумма на 18 000 руб. больше лимита (1 935 000 – 1 917 000). Как работодатель должен рассчитать взносы на пенсионное страхование:

  • с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 516 000 руб. (64 500,00 руб. ежемесячно);
  • в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):

1 917 000 х 30% - 516 000 = 59 100 руб.

  • с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:

(1 935 000 - 1 917 000) х 15,1% = 2 718руб.

  • общая сумма отчислений за сентябрь:

59 100 + 2 718 = 61 818 руб.

С октября работодатель начисляет взносы на пенсионное страхование только по тарифу 15,1%, то есть по 32 465 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать лимит базы по пенсионному страхованию.

Итоги

Лимит по страховым взносам с 2023 года един и утвержден на уровне 1 917 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%. При превышении - 15,1%.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы ПФР
Оставить комментарий