• Переводится ли на ЕНВД торговля со склада?
• Всегда ли торговля в офисе подпадает под ЕНВД?
• Будет ли розница «вмененной», если помещение не предназначено для торговли?

Ольга Мищенко, эксперт журнала

Помещение не для торговли
при применении ЕНВД

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 10 (октябрь 2009 года)

Организовать розничную торговлю можно практически в любом помещении, пригодном для обеспечения доступа клиентов и установки витрины. Розница во многих регионах переведена на ЕНВД. Лишь продажа отдельных видов товаров не переводится на «вмененку» (таблица 1). Но будет ли торговля переведена на спецрежим, если она ведется на складе, в офисном здании, квартире или другом помещении, изначально не предназначенном для торговли?

• Как распределяется НДС при совмещении общего и специального режимов?
• Что такое «правило пяти процентов»?
• Какие документы укажут на ведение раздельного учета по НДС?

Екатерина Ромашкина, налоговый консультант

НДС на стыке режимов
Правила для вычета

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 8 (август 2009 года)

Либо к вычету, либо в стоимость

При одновременном ведении деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС, пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает разделять весь входной налог на 3 части.

• Когда предпринимателю предъявляется приказ о проведении проверки?
• Что указывается в журнале учета проверок?
• Когда необходимо согласование проверки прокурорами?

Маргарита Гриня, шеф-редактор журнала

Журнал учета проверок
Официальный бланк

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 6 (июнь 2009 года)

Новый закон о защите прав бизнесменов в ходе государственного и муниципального контроля вступил в силу 1 мая 2009 года (Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ).

Закон помимо прочего говорит о некоторых типовых формах, которых используются в ходе проверок. Четыре бланка во исполнение требований Закона утверждены приказом Минэкономразвития России от 30 апреля 2009 г. № 141 (зарегистрировано в Минюсте России 13 мая 2009 г. № 13915). Документ вступает в силу с 25 мая 2009 года.

• Как инспекторы могут проверить уплату квартального налога?
• Начисляются ли штрафы за неуплату авансов по налогу?
• Как определить сумму пени?

Павел Гулидов, юрист частной практики, основатель «Юридического кабинета Павла Гулидова»

Квартальная «упрощенка»
Последствия ошибок

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 5 (май 2009 года)

С этого года предприниматели, работающие на УСН, не должны сдавать ежеквартальные отчеты. Декларацию нужно представить только один раз – по итогам года не позднее 30 апреля (для фирм срок – 31 марта). В свою очередь налог необходимо уплачивать ежеквартально исходя из выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). Авансовые платежи перечисляются не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Ошибки в расчете суммы платежа не исключены.

• Как получить выписку из госреестра?
• Что нужно сделать, чтобы получить полную выписку?
• Какие сведения о бизнесменах не попадают в выписку?

Татьяна Елькина, эксперт журнала

Выписка из госреестра
Пожелания и возможности

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 4 (апрель 2009 года)

Любая фирма или предприниматель могут запросить сведения из госреестра о себе или своем партнере (организации или ИП). Эта возможность предусматривается статьей 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (далее – Закон), где говорится что сведения, содержащиеся в реестрах, являются открытыми и общедоступными.

Исключение – данные документа, удостоверяющего личность физлица (паспорт), сведения о банковских счетах фирм и предпринимателей. Доступ к этим сведениям разрешается только представителям официальных ведомств. В отношении фирм ограничение можно обойти, если запросить не выписку, а копии учредительных документов компании, где указываются сведения о ее счетах.

Данные о фирмах содержатся в реестре юрлиц (ЕГРЮЛ). Правила его ведения утверждены постановлением Правительства от 19 июня 2002 г. № 438 (далее – Правила). В отношении коммерсантов ведется свой реестр (ЕГРИП) по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 630 (далее – Правила ЕГРИП). Правила во многом похожи.

• Нужно ли уплатить налог, чтобы получить вычет при продаже имущества?
• Когда инспекторы могут отказаться предоставлять имущественный вычет?
• Нужно ли писать заявление на получение имущественного вычета?

Екатерина Ромашкина, налоговый консультант

Имущественный вычет
Выдуманное требование

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 2 (февраль 2009 года)

Как известно, вычет – реальная возможность уменьшить налог на законных основаниях. Однако на практике многие сталкиваются с тем, что воспользоваться этой льготой не так просто. Налоговые инспекторы зачастую трактуют условия для применения вычета по своему усмотрению. Поэтому предпринимателя может ожидать сюрприз при подаче декларации.

• Кто должен уплачивать минимальный «упрощенный» налог?
• Как учитываются авансы по налогу, уплаченные в течение года?
• Какую часть «упрощенного» налога разрешается включать в расходы?

Татьяна Елькина, эксперт журнала

Минимальный налог вместо «упрощенного»

Опубликовано в журнале  «Современный предприниматель», № 1 (январь 2009 года)

Предприниматели, кто платит «упрощенный» налог с разницы доходов и расходов, в конце года определяют еще один налог – минимальный. Рассчитывается он от общей величины доходов, полученных бизнесменом за год. Расходы в данной ситуации не учитываются. Ставка – 1 процент. Полученное значение следует сравнить с величиной единого налога, определенной в общем порядке, то есть 15 процентов с разницы доходов и расходов.

• Переводится ли гарантийный ремонт на ЕНВД?
• Какой режим налогообложения выгоден для услуг по гарантийному обслуживанию?
• Почему работы по гарантийному обслуживанию не облагаются НДС?

Елена Прокина, директор департамента общего аудита и налогового консалтинга
ООО «Юниаструм Консалтинг»

Гарантийный ремонт
Особенности расчета налогов

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 11 (ноябрь 2008 года)

Ответственность производителя и продавца за продажу товаров ненадлежащего качества предусмотрена Гражданским кодексом (глава 30) и Законом РФ о защите прав потребителей от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 (далее – Закон). Изготовитель вправе устанавливать на товар гарантийный срок, то есть период, в течение которого исполняются претензии покупателя в отношении недостатков, обнаруженных им в купленном товаре (п. 6 ст. 5 Закона). Продавец тоже может предоставить своим клиентам гарантийное обслуживание. Оно может дополнять гарантийный срок от производителя, фактически продлевая его, либо быть самостоятельным периодом, если изготовитель гарантийный период решил не устанавливать (п. 7 ст. 5 Закона).

• Как изменится порядок представления отчетности на УСН?
• Сохранится ли ограничение для переноса убытков?
• Какие льготы вводятся для «упрощенки» на основе патента?

Ольга Мищенко, эксперт журнала

Будущее «упрощенки»
Одобренные поправки

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 8 (август 2008 года)

С 1 января 2009 года работа предпринимателей на «упрощенке» изменится. Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ вносит существенные правки в Налоговый кодекс. Помимо обычной «упрощенки», законодатели уделили внимание спецрежиму на основе патента, сделав его более привлекательным для работы.

• Является ли личный автомобиль бизнесмена основным средством?
• Можно ли учесть в расходах покупку бензина?
• Для чего предпринимателю необходим путевой лист?

Ирина Лосева, юрист адвокатского кабинета № 774 Адвокатской палаты Московской области
Татьяна Елькина, эксперт журнала

Личный автомобиль
Когда учет запрещен

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 7 (июль 2008 года)

Автомобиль - это имущество?

Сначала разберемся, вправе ли индивидуальный предприниматель включать собственный автомобиль в состав основных средств? Положительный ответ выгоден бизнесмену, ведь тогда он сможет начислять амортизацию, то есть стоимость машины постепенно включать в состав расходов и тем самым снизить сумму налога. Учесть амортизацию можно только по имуществу, принадлежащему коммерсанту и используемому в предпринимательской деятельности. О чем сказано в подпункте 4 пункта 15 Порядка учета, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 (далее - Порядок учета).