3-НДФЛ при покупке квартиры – новая форма 2025

Как изменился 3-НДФЛ 2025 при покупке квартиры

Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения физическим лицом возмещения из бюджета по уплаченным суммам подоходного налога. Такой вид льготы предусмотрен нормами Налогового кодекса в ст. 220.

НДФЛ при покупке квартиры подлежит возврату, если:

• заявителем выступает лицо, у которого были налогооблагаемые доходы в налоговом периоде;

• лимит имущественного вычета не был исчерпан налогоплательщиком ранее (сумма вычета ограничена 2 млн руб., его можно использовать за несколько приемов по разным объектам недвижимости, но совокупно эта величина не может быть превышена).

Заявитель льготы должен подать декларацию 3-НДФЛ при продаже/покупке квартиры, подтвердив свое право на вычет документально.

Заявление права на вычет осуществляется путем декларирования полученных заявителем доходов за истекший год. Это необходимо для отражения размера уплаченного налога за год, который может быть возмещен человеку. Если этой суммы для покрытия всего размера заявляемой льготы окажется недостаточно, остаток вычета переносится на следующий год (но вычет можно получить не более чем за 3 года!).

Образец 3-НДФЛ при покупке квартиры можно найти далее. С 2025 года форма изменена – новый шаблон и порядок его оформления приведены в приказе ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Декларация за 2024 год, то есть 3-НДФЛ за 2024 год (покупка квартиры) оформляется по новой форме с учетом следующих изменений:

• в титульный лист добавили новый реквизит "номер записи ЕРН";

• в разделе 1 появился подраздел "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ";
• в Приложение 5 добавили – подразделы "Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации" и "Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан";

• дополнили Расчет к Приложению 5 - фразой "..а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан".

Имущественные вычеты представлены в тех же блоках Только отдельные разделы дополнили вычетом на долгосрочные сбережения граждан.

Читайте также: Ремонт в декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ при покупке квартиры (пример)

Физическое лицо Иванов И.А. в 2018 году приобрел квартиру стоимостью 1 765 000 руб. На недвижимость оформлено право собственности 01.03.2018. Квартире присвоен кадастровый номер 31:16:0105014:582. Заявитель ранее не применял вычеты по операциям с недвижимым имуществом.

Иванов работает по договору ГПХ на оказание услуг. Наниматель - ООО "Батон" - удерживает с его дохода НДФЛ и перечисляет в бюджет.

Доход за истекший 2024 год был начислен в сумме 201 229 руб. НДФЛ (13%) был рассчитан, удержан и перечислен в бюджет в размере 26 160 руб.

Пример 3-НДФЛ 2025 на покупку квартиры

Порядок оформления декларации:

1. Сначала заполняется титульная страница.

2. Следующий этап – внесение данных в Приложение 1, в котором фиксируется объем полученного заявителем налогооблагаемого дохода.

3. Оформляется Приложение 7, в котором производится расчет полагающейся физическому лицу льготы.

4. Заполняется раздел 2, в котором приводятся расчеты по налоговым обязательствам и сумме возмещения из бюджета.

5. Заключительный шаг – заполнение раздела 1, в котором фиксируются обобщенные сведения по задолженности бюджета перед налогоплательщиком.

Составление 3-НДФЛ при покупке квартиры начинается с титульной страницы. На ней заявитель в том числе отражает персональные данные, по которым он может быть идентифицирован налоговым инспектором – Ф. И. О., дата рождения, данные паспорта, номер телефона, код статуса налогоплательщика.

Налоговый период отражается кодом «34» (календарный год). Обязательно указывается категория налогоплательщика – «760».

Персональные данные (дата рождения, серия и номер паспорта, код вида документа) можно не указывать, если налогоплательщик прописывает в декларации 3-НДФЛ за 2024 год свой ИНН или номер записи ЕРН.

Какие нужны в 3-НДФЛ 2025 (покупка квартиры) листы для заполнения:

Приложение 1

Приложение 1 "Доходы от источников в РФ" - в нем заявитель указывает регистрационные данные работодателя по трудовому договору (нанимателя по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг), который начислял ему зарплату (выплату) и удерживал НДФЛ. В строке 070 указывается сумма заработка за год (до вычета из него налога и других удержаний в соответствии со справкой 2-НДФЛ) – 201 229 руб.

В строке 080 вписывается размер удержанного с заработной платы налога – 26 160 руб.

Читайте также: Код вида доходов в 3-НДФЛ за 2018 год

Приложение 7

В форме Приложения 7 к 3-НДФЛ при покупке квартиры приводятся данные для определения суммы возмещения.

Код строки 010 берется из Приложения № 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, а код из строки 020 - из Приложения № 6 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Например, для гражданина - собственника жилья, купившего квартиру, в строке 010 указывается код "2", а в строке 020 - код "01".

В строке 032 указывает кадастровый номер объекта, а в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. 

Строка 033 может не заполняться при заполнении строки 032!

Отражается дата регистрации права собственности на объект (стр. 050) - берется из выписки ЕГРН (свидетельства о госрегистрации права на собственность - при наличии). Если приобретение жилья было по договору ДДУ, то указывается дата получения акта приема-передачи актива (стр. 040).

Строка 080 отражает сумму налоговой льготы, на которую претендует заявитель (в примере это максимум – 1 765 000 руб. из максимально возможных 2 000 000 руб. В 3-НДФЛ при покупке второй квартиры эта сумма должны указываться за минусом примененной ранее льготы на первую квартиру.

В строку 140 вписывается размер дохода, начисленного работодателем в пользу заявителя – 201 229 руб.. Причем из строки 140 по кодам вида дохода (строка 001 Раздела 2) с "07" по "14", а также "17" и "18") нужно вычесть:

1. Сумму профессиональных налоговых вычетов.
2. Размер доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.
3. Сумму стандартных, социальных и инвестиционных вычетов по НДФЛ.
4. Размер имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании ст. 220 НК РФ, указанных в строке 160 Приложения 6.
5. Сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления от ИФНС.
6. Сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, полученного в упрощенном порядке.
7. Сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), а также по иным займам, выданным в целях рефинансирования (перекредитования) ипотеки, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления от ИФНС.
8. Сумму вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, предоставленного в упрощенном порядке.
9. Сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ).
10. Сумму налогового инвестиционного вычета.

В строке 150 показывают сумму документально подтвержденных расходов на покупку, принимаемых за 2024 год. Причем сумма из стр. 150 не больше быть больше стр. 140.

Остаток вычета, который не может быть покрыт доходами налогоплательщика за 2024 год - 1 563 771 руб. (1 765 000 – 201 229), вписывается в ячейку 170 для переноса на следующий год.

Читайте также: Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Если причина составления 3-НДФЛ 2025 – покупка квартиры в ипотеку, в Приложении 7 заполняется строка 090. В ней отражается сумма процентов по кредиту, которые заявитель заплатил в связи с приобретением жилья.

Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации. показываются в строке 160. Переносимый на следующий год остаток фиксируется в поле 180. Заявить вычет по ипотечным процентам (его предельная сумма 3 млн руб.) можно одновременно с основным вычетом.

3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры подается на общих основаниях. О том, что право на вычет заявляется лицом, находящимся на пенсии, будет свидетельствовать код признака налогоплательщика в Приложении 7 – «11» (вместо «01»). Пенсионеры имеют право переноса вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья.

Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Раздел 2

Данные из приложений переносятся в раздел 2. Доходы показываются в строке 010 (данные из строки 070 Приложения 1) и 030, уплаченный за год налог отражается в поле 080.

Сумма вычетов, которые заявляются в декларации, показывается в поле 040. Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику из бюджета, обозначается в строке 160 – 26 160 руб. (201 229 х 13%).

Раздел 1

Заключительный этап – заполнение раздела 1:

• строка 020 – код КБК для НДФЛ;

• строка 030 – ОКТМО по месту жительства;

• строка 050 – сумма компенсируемого налога.

Также, дополнительно заполняется заявление на вычет (Приложение к разделу 1). В нем указывается:

1. Излишне уплаченная сумма налога, которую планируется вернуть (стр. 010).
2. БИК счета, куда будет переведен вычет - стр. 020.
3. Вид счета (стр. 030) - граждане указывают значение "02".
4. Номер счета (стр. 040) - для физлиц 20-тизначный номер счета начинается с "408...".

Куда подавать 3-НДФЛ при покупке квартиры?

Декларация подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Заявлять о праве на имущественный вычет можно в течение всего года, крайних сроков для этого не установлено (если одновременно с вычетом не декларируется свой доход и не совершается иных аналогичных действий!).

Налоговую декларацию можно заполнить в программе "Декларация" и сдать через свой личный кабинет на сайте ФНС. Образец заполненной декларации 3-НДФЛ за 2024 год можно скачать здесь.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения гражданином возмещения из бюджета по уплаченным суммам НДФЛ. НДФЛ при покупке квартиры подлежит возврату. Основные нюансы и образец заполнения новой формы 3-НДФЛ приведены выше в статье.