Изменения по НДС
С 2025 г. ФНС вправе приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, а также может истребовать у операторов платформы справки о данных счетах, об остатках денежных средств на них и др. Также, вступили в силу следующие новшества по НДС:
- Операции по майнингу и продаже цифровой валюты освобождены от обложения НДС.
- Оптимизировали количество нулевых налоговых деклараций. Так, единую (упрощенную) декларацию необходимо сдавать только за первый период, в котором не было движения денежных средств или объектов обложения НДС и налогом на прибыль. Срок такой: по НДС - до 20-го числа первого месяца следующего квартала.
- Утверждена форма уведомления об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от уплаты НДС.
Кроме того, ФНС обновила порядок заполнения декларации НДС и формат подачи. Обновленную декларацию по НДС впервые подавали до 25 апреля 2025 г. (то есть декларацию за I квартал 2025 г.). До 25 июля 2025 г. нужно подать декларацию по НДС за 2 квартал 2025 г.
Изменения по НДС 0 %
Нулевая ставка НДС может быть применена только к определенным категориям операций, к которым относятся и международные перевозки грузов. Применение ставки необходимо подтверждать документально в налоговой службе не позднее 180 дней после того, как товар был помещен под таможенные процедуры. Если подтверждения не будет, то необходимо начислить налог в размере 10 или 20 % в зависимости от вида товара.
Статья по теме: Дополнен перечень услуг гостиниц, облагаемых по ставке НДС 0% Правительство РФ расширило перечень сопутствующих услуг, оказываемых гостиницами. ПодробнееЗаконодательством РФ упрощены условия документального подтверждения ставки 0 % при оказании услуг по транспортировке между странами. Теперь компаниям, которые используют НДС 0 %, не нужно проставлять отметки таможни на документах по перевозке товаров - если товары ввозят в РФ либо вывозят за пределы ЕАЭС из России автомобилем.
Чтобы использовать нулевую ставку НДС при вывозе товаров ж/д транспортом за пределы ЕАЭС, компании могут подать в ИФНС электронный реестр с данными из перевозочных документов и о декларации на товары.
При ввозе товаров ж/д транспортом из страны - не члена ЕАЭС в инспекцию ФНС подается электронный реестр с данными о транзитной декларации (декларации на товары) и информацией из перевозочного документа.
Изменения по НДС, связанные с введением новых ставок 5% и 7%
В книгу продаж и ее дополнительный лист, в частности, включили графы "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках:
- по ставке 5 процентов";
- по ставке 7 процентов".
Будут ли в 2025 году штрафовать компании и ИП на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС, по п. 1 ст. 119 НК РФ (за неподачу в срок первой декларации по НДС) ? Ответ приведен в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
В таблицу 8 о значении реквизита чека ККТ "Ставка НДС" (тег 1199)" включили ставку НДС:
- 5% (значение 7);
- 7% (знач. 8);
- расч. 5/105 (знач. 9);
- расч. 7/107 (значение 10).
Данные изменения связаны с поправками в НК РФ, согласно которым с 1 января 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС.
НДС: изменения для гостиниц
С 2025 года вводится туристический налог (но его устанавливают местные власти). При определении базы по этому налогу из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог.
Пример: стоимость услуг по временному проживанию составляет 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка турист. налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 руб. - 400 руб.).
Согласно разъяснениям ФНС, сумму туристического налога и налоговую базу устанавливают расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 руб. x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 руб. - НДС в 400 руб. - туристический налог в 19,8 руб.).
Итоги
Таким образом, изменения в законодательстве коснулись самой декларации по НДС, книги продаж, чека ККТ, условий подтверждения ставки 0%, операций с цифровым рублем, майнинга, расчета туристического налога. Ознакомление с новыми законами, а также четкое соблюдение и следование новым правилам позволит избежать путаницы при расчете налога и избавит компании и ИП от штрафных санкций со стороны налоговой службы.
