Срок уплаты НДС за 4 квартал 2024 года
В представляемой плательщиками НДС налоговой отчетности указывается величина налога к перечислению или, наоборот, к возмещению. Декларация по НДС передается в ИФНС только в электронном виде по каналам ТКС.
Предоставить в ИФНС декларацию НДС на бумажном носителе вправе лишь налоговые агенты, не числящиеся плательщиками НДС или освобожденные от его уплаты. При этом, ими должны быть соблюдены определенные условия.
Задекларированная за 4 квартал 2024 года сумма НДС производится тремя равными частями в следующие 3 месяца по окончании налогового периода (квартала).
Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, последним днем уплаты НДС является 28-е число каждого из 3-х месяцев, следующего за истекшим кварталом. Причем, большинство налогов, в том числе и НДС, перечисляются в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП) с единым КБК.
Статья по теме: Переход на единый налоговый платеж обязателен с 2023 года (с продолжением уплаты в 2024 году) Переход на единый налоговый платеж обязателен c 2023 года для всех налогоплательщиков. Поправки в НК РФ внесены законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ . С 1 июля 2022 года и в течение 2-го полугодия 2022 года ЕНП действовал как эксперимент и применялся на добровольной основе. В 2024 году общеобязателен. ПодробнееВ итоге, организациям и ИП предстоит перечислить НДС за 4 квартал 2024 года в такие сроки:
|
Платежи за 4 квартал |
Уплатить в срок не позднее |
Размер платежа |
|
Первый платеж |
28.01.2025 |
1/3 от общей суммы начисленного НДС |
|
Второй платеж |
28.02.2025 |
Второй и третий платеж — по 1/3 от суммы НДС за квартал |
|
Третий платеж |
28.03.2025 |
Если сумма не делится на три без остатка, последний налоговый платеж по НДС округляют в большую сторону.
Для «ввозного» НДС (по товарам из стран ЕАЭС) сроки уплаты в 2025 году — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированного товара к учету. Если товары ввозятся в РФ не из стран, входящих в ЕАЭС, то НДС уплачивается вместе с иными таможенными платежами до подачи таможенной декларации.
На сроки перечислений распространяется правило их переноса на первый рабочий день при условии, что последняя дата платежа выпадает на нерабочий день. В первом квартале 2025 года такой даты нет.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.НДС за 4 квартал 2024 года — срок уплаты для неплательщиков налога
Нередки ситуации, когда ИП или организация, применяющая спецрежим налогообложения, выставляет партнеру-покупателю счет-фактуру с выделением НДС. Именно в этих случаях сроки уплаты НДС за 4 квартал 2024 года не будут разбиваться на части. Перечислить всю сумму начисленного НДС спецрежимнику придется единовременно в срок не позднее 28.01.2025.
Как заполнить платежное поручение на уплату НДС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Ответственность за несоблюдение сроков платежей
Как и любое нарушение НК РФ, несоблюдение сроков платежей карается предъявлением санкций. При допущении просрочки по уплате НДС обязательно начисляются пеня за каждый просроченный день (ст. 75 НК РФ). Базовым показателем при расчете пени выступает ключевая ставка ЦБ РФ.
При просрочке уплаты НДС пеня начисляется в размере:
- 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы недоимки по НДС — для ИП;
- 1/300 ставки ЦБ РФ — для юрлиц, в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате НДС, непрерывно существующей до 30 дней. Далее, пеня составляет 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы недоимки по НДС.
Причем, до 31.12.2024 пеня за каждый день просрочки для организаций равна 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от отрицательного сальдо ЕНС из-за неуплаты НДС.
В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для компаний принимается равной:
- На протяжении первых 30 дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате НДС — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.
- Начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате НДС по 90-й день (включительно) — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.
- Начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате НДС — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.
Помимо этого, ИФНС может начислить штраф в размере 20% от неперечисленной в бюджет суммы НДС (ст. 122 НК РФ).
Итоги
Уплата НДС производиться в установленные законодательством РФ сроки. В случае их нарушения организации (ИП) могут быть начислены пени (штрафы). Сроки и требования к уплате НДС за 4 квартал 2024 года приведены выше в статье.
