Транспортный налог в 2025 году: изменения

18.12.2024
0
В Налоговый Кодекс внесены некоторые изменения в отношении транспортного налога в 2025 году. Они вступают в силу с 1 января. Подробнее о каждом из них в этой статье.

Транспортный налог – 2025: кто его платит

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, в собственности у которых имеются транспортные средства. Ставки транспортного налога на 2025 год на автомобили устанавливаются исходя из лошадиных сил по шкале (например, на легковые авто от 100 до 150 л. с. – 3,5 р. за 1 л. с.) и не только. В отношении авто класса люкс (стоимостью от 10 млн руб. и включенных в спецперечень Минпромторга России) применяется повышающий коэффициент.

Не платится транспортный налог, в частности, за машины, принадлежащие на праве оперативного управления ВС РФ, Росгвардии, военной прокуратуре, Следственному комитету России.

Льготы по транспортному налогу в общем случае вводятся законами регионов РФ. Например, могут быть лсвобождены от обязанности по уплате инвалиды, Герои войны, ветераны, участники СВО,  пенсионеры.

Региональные власти могут освободить от уплаты транспортного налога и владельцев электромобиля в 2025 году.

Правила отмены транспортного налога в 2025 году на авто, находящееся в розыске

Транспортные средства (ТС), которые разыскиваются или по которым розыскное дело закрыто в связи с прекращением поиска, не облагаются транспортным налогом по следующим правилам:

  1. С 1-го числа месяца, когда начался розыск, до месяца, когда ТС возвращено хозяину. Владелец должен составить соответствующее заявление (по форме из приказа ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/534@) и передать его в налоговый орган.
  2. Владельцы транспортного средства могут не обращаться лично в налоговую инспекцию, а подать заявление через МФЦ. В нем нужно указать, каким способом заявитель желает получить ответ.
  3. На рассмотрение заявления налоговикам дается 30 рабочих дней. За это время они вправе обращаться в компетентные ведомства для принятия решения, запрашивать дополнительные документы и информацию, касающуюся транспортного средства.
  4. Налогоплательщик получит ответ от налогового органа с уведомлением о прекращении начисления транспортного налога в 2025 году (с указанием месяцев) или в виде сообщения об отказе прекращать начислять налог со ссылкой на нормативные акты.
  5. Заявление налогоплательщика — не единственный способ получения сведений для сотрудников налогового органа о прекращении начисления налога. Информация передается в рамках межведомственного обмена информацией.

Заявление налогоплательщика может быть передано через личный кабинет на сайте ФНС, лично, заказным письмом с описью вложения, через МФЦ.

Согласно последней информации от ФНС, в идеале освобождать от транспортного налога за угнанные авто будут проактивно, даже если плательщик не подаст заявление. Это планируется делать на основании данных, полученных в рамках информационного обмена. Для этого органы МВД будут ежегодно до 1 марта передавать в ИФНС сведения о ТС, находящихся в розыске.

Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Право на перерасчет транспортного налога

С 1 января 2025 г. ИП и другие физлица получат право на перерасчет транспортного налога в заявительном порядке (закон РФ от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Подать заявление + документы, подтверждающие наличие оснований на перерасчет суммы можно будет при наличии оснований для перерасчета.
 
В качестве таких законных оснований выступают, в частности:
  • угон транспортного средства;
  • возникновение права на льготу.

Форму данного заявления на перерасчет налога можно взять из приказа ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697.

В случае, если документы, подтверждающие наличие законных оснований на перерасчет транспортного налога, не представлены налогоплательщиком - физлицом самостоятельно, налоговая по информации, указанной в заявлении на перерасчет, запрашивает сведения, подтверждающие наличие законных оснований, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

 
Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога ИФНС рассмотрит в течение 30 рабочих дней. По итогам рассмотрения заявления налогоплательщику направят уведомление о перерасчете суммы ранее начисленного транспортного налога или сообщение об отказе в таковом.

В уведомлении о перерасчете будет указана новая сумма транспортного налога. Уплатить ее нужно будет в срок до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором было сформировано новое налоговое уведомление.

Региональные изменения по транспортному налогу

Московские власти с 2025 г. повышают ставки транспортного налога. Повышение затронет только те категории ТС, по которым ставки в 2024 г. были ниже ставок, установленных законодательством РФ. До этого Москва повышала ставки транспортного налога еще в 2012 г.

Освобождение от уплаты транспортного налога на электромобили в Москве продлено до 1 января 2030 г.

Льготы по транспортному налогу для участников СВО

Региональным законом могут быть предусмотрены льготы, освобождающие участников СВО в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областях и на территории Украины от уплаты транспортного налога.

Так, согласно ст. 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ (в ред. от 12.12.2024), участники СВО освобождаются от уплаты налога в отношении легковых авто с мощностью до 200 л. с. включительно, но не более чем по одному ТС. 

Итоги

В 2025 году правила и методика расчета транспортного налога остались прежними. Но корректировки внесены незначительные. Например, можно подать заявление на перерасчет ранее начисленного транспортного налога (при наличии для этого законных оснований). Кроме того, участники СВО вправе рассчитывать на налоговую льготу, если она установлена законом субъекта РФ. Основные изменения приведены выше в статье.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Транспортный налог
Оставить комментарий