Бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г.  

20.01.2025
0
Команда СП
Бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г. утверждена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и действует с 01.01.2024. Скачайте бесплатно бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г и заполните его с учетом собственных данных. Также вам доступен образец заполнения отчета.
Бланк книги учета доходов и расходов с 1 января 2024 года
Проверено экспертом
Образец заполнения книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г. для организации на УСН с объектом "доходы"  книги учета доходов и расходов
Образец заполнения книги учета доходов и расходов организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" по новой форме с 1 января 2024 г.
Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов предназначена для предпринимателей и юрлиц, применяющих специальные налоговые режимы и наделенных правом не вести полноценный бухгалтерский учет. В бланк внесен ряд изменений с 01.01.2024 года.

Чем регламентируется заполнение книги учета доходов и расходов

Бланк и инструкция по заполнению книги учета доходов и расходов утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. В отличие от действовавшего ранее порядка, теперь введено 3 бланка:

  • Для плательщиков ЕСХН – приложение 1;
  • Для плательщиков УСН – приложение 2;
  • Для предпринимателей на патенте – приложение 3.

Таким образом, каждая книга содержит тот объем реквизитов, который необходим для ведения налогового учета на конкретном спецрежиме и не перегружена лишней информацией.  Отдельным приложением введена инструкции по заполнению для каждого бланка отдельно.

Заполнение бланка книги учета доходов и расходов на ЕСХН

В книге в хронологическом порядке регистрируют хозяйственные операции, проведённые предпринимателем на ЕСХН.  Допустимо заполнение в бумажном и электронном виде на русском языке, если используется иностранный язык необходим построчный перевод. Бумажная книга должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице ставят количество страниц, заверяют их подписью и печатью (при наличии) предпринимателя. Исправления проводят по правилам бухгалтерского учета за подписью налогоплательщика. В ходе заполнения оформляют:

  • Титульный лист:
    • Налоговый период - год;
    • Код формы и дату начала ведения;
    • ФИО и ОКПО;
    • ИНН;
    • Номера счетов в банках и наименование кредитного учреждения;
  • Раздел 1 доходов и расходов:
    • Номер по порядку;
    • Дата и номер документа;
    • Содержание операции;
    • Далее приводят сумму доходов (графа 4) или сумму расходов (графа 5) в зависимости от содержания конкретной операции;
  • Раздел 2 для расчета суммы списываемых расходов по внеоборотным активам:
    • Порядковый номер операции;
    • Наименование внеоборотного актива (основного средства или нематериального актива);
    • Дата оплаты объекта на основании первичного документа;
    • Дата подачи документов на госрегистрацию объекта недвижимости;
    • Дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств;
    • Сформированная первоначальная стоимость объекта;
    • Срок полезного использования;
    • Остаточная стоимость объектов, принятых к учету до перехода на ЕСХН;
    • Количество полугодий эксплуатации в текущем налоговом периоде;
    • Доля стоимости, принимаемая в расходы;
    • Сумма расходов, включаемых в расходы за полугодие, определяемая как произведение стоимости внеоборотного актива и его доли, списываемой в отчетном периоде;
    • Сумма расходов, списываемых за год;
    • Сумма расходов, принятых к учету по объекту за предыдущие налоговые периоды;
    • Оставшаяся к списанию сумма затрат на внеоборотный актив;
    • Дата число и месяц выбытия актива;

В конце раздела 2 приводят итоги суммовых показателей. Новая книга заполняется на каждый налоговый период.

Заполнение книги учета доходов и расходов на УСН

Общие требования к заполнению книги для УСН аналогичны тем, что применяют для ЕСХН. Порядок заполнения:

  • Титульный лист заполняют также, как и для ЕСХН, но добавляется реквизит КПП для организаций и код объекта налогообложения;
  • Раздел 1 по доходам и расходам:
    • Номер по порядку;
    • Дата и номер документа;
    • Содержание операции;
    • Далее приводят сумму доходов (графа 4) или сумму расходов (графа 5) в зависимости от содержания конкретной операции.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при ее ведении по новой форме ИП на УСН с объектом "доходы", подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Образец заполнения книги учета и расходов при ее ведении по новой форме ИП на УСН с объектом "доходы"

Статья по теме: Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы" Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы" прописан в налоговом кодексе и по общему правилу является закрытым. Но с момента появления этого налогового режима Минфин и ФНС выпустили десятки разъяснений, в которых разрешали уменьшать УСН-налог на расходы, напрямую в этом перечне не указанные, или поясняли невозможность признания отдельных их видов. Подробнее расскажем в статье. Подробнее

Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» вправе отражать в графе 5 только те расходы, связанные с ведением деятельности, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ..

  • Справка к разделу 1 с указанием:
    • Общей суммы доходов за налоговый период (графа 10);
    • Общей суммы расходов за налоговый период (графа 20);
    • Разницы между суммой минимального налога уплаченной за предыдущий год и начисленного за текущий налоговый период налога графа (30);
    • Налоговая база, как разница между доходами и расходами;
    • Сумма убытка (если он есть) = графа 30 + графа 20 – графа 10.
  • Заполнение раздела 2 по списанию расходов на внеоборотные активы аналогично порядку книги для ЕСХН, с той лишь разницей что указывают ежеквартальную долю списания и сумму, принимаемую в расходы за каждый квартал;
  • Раздел 3 с расчетом суммы убытков, списываемых в расходы:
    • Общая сумма убытков и суммы в разрезе годов их получения;
    • Налоговая база за налоговый период;
    • Сумма, на которую за счет убытка была уменьшена налоговая база;
    • Сумма убытка за текущий налоговый период;
    • Сумма остатка убытка, переходящего на следующий налоговый период, в том числе в разрезе года их образования.
  • Раздел 4 с указанием расчета суммы торгового сбора (только для налогоплательщиков с объекта доходы). Здесь приводят реквизиты документов по уплате торгового сбора и суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Заполнение книги учета доходов и расходов по патенту

Общие требования к порядку оформления те же, но в этой книге всего 1 раздел помимо титульного листа. Титульный лист заполняется также, как и в предыдущих бланках, но также здесь приводят срок действия патента.  Раздел доходов заполняют в следующем порядке:

  • Номер по порядку;
  • Дата и номер документа;
  • Содержание операции;
  • Сумма дохода.
Бланк книги учета доходов и расходов с 1 января 2024 года
Проверено экспертом
Образец заполнения книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г. для организации на УСН с объектом "доходы"  книги учета доходов и расходов
Образец заполнения книги учета доходов и расходов организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" по новой форме с 1 января 2024 г.
Книги учета доходов и расходов
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: УСН
Оставить комментарий