Минфин России в письме от 17.03.2025 № 03-07-07/25795 пояснил порядок освобождения от НДС ИП на УСН в отношении определения величины доходов в размере, не превышающей 60 млн руб.
Ведомство указало, что с 1 января 2025 г. упрощенцы не являются плательщиками НДС, в случае, если доходы за предшествующий период не превышают 60 млн рублей.
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ при определении данной величины доходов не учитываются доходы в виде:
- положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 части второй ст. 250 НК РФ,
- доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ,
- при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
В случае если ИП применял в календарном году УСН, ПСН, АвтоУСН при определении вышеуказанной величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
При этом для ИП на УСН НК РФ не предусмотрены иные особенности определения суммы доходов, величина которой не превышает в совокупности 60 млн рублей,
Таким образом, ИП на УСН при определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн рублей, учитываются доходы от операций по реализации товаров (работ, услуг), как с НДС, так и без НДС.
В материале «Последствия превышения лимита по УСН в 2025 году» приведены особенности перехода с УСН.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность
Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения. Закончила Государственный университет управления по специальности «Налоги и налогообложение», с 2010 года - аттестованный консультант по налогам и сборам, член Союза «Палаты налоговых консультантов». Общий стаж профессиональной деятельности составляет более 16 лет в финансовых и налоговых департаментах крупных международных компаний.
Ответы на вопросы по этой теме:
Кто применяет ставку УСН 10 процентов?
Кто применяет УСН 10 процентов в 2024 году? Во многих регионах РФ для некоторых категорий юрлиц и ИП, применяющих УСН, действуют пониженные ставки налога. Применять их можно, если...
Заработная плата включается в расходы при УСН или нет?
Как правило, учет зарплаты при упрощенке вызывает множество вопросов. Чаще всего бухгалтеров интересует такой момент: заработная плата включается в расходы при УСН или нет....
Сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс
ООО на УСН обязаны сдавать формы бухгалтерской отчетности, в том числе и баланс.
Нужно ли ИП сдавать баланс на УСН
ИП на УСН сдавать баланс не нужно. Обязанность сдавать баланс в составе форм бухгалтерской отчетности предусмотрена для юридических лиц, так как они, в отличие от ИП, обязаны...
